+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Корректировочный упд образец заполнения 2019 exel

Корректировочный упд образец заполнения 2019 exel

Скачать бесплатно бланк счета-фактуры года в Excel. Скачать бесплатно образец счета-фактуры в году. Сразу скажем, с какого числа действую новые счета-фактуры в году. Последние изменения внесло постановление Правительства от Поэтому новая унифицированная форма счета-фактуры действует с 1 октября года и используется в Но с года всем компаниям предстоит работать по-новому.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1С Бухгалтерия 3.0 Корректировочный Счет фактура по согласованию сторон.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Приложение N 1. Универсальный корректировочный документ

Разработанный ФНС России универсальный коректировочный документ УКД предлагается применять в ситуациях, когда после отгрузки произошло изменение цены тарифа переданных ценностей или было уточнено их количество объем.

Напомним, что ФНС России письмом от Это продолжение инициативы ФНС России по разработке документов, применяемых для оформления часто совершаемых между налогоплательщиками операции. Добровольное использование предложенных документов позволит сократить объем бумажного документооборота и затраты на обработку информации у всех участников налоговых отношений.

Проект соответствующего приказа ФНС России уже прошел процедуру оценки регулирующего воздействия и антикоррупционную экспертизу, и проходит формальные процедуры для государственной регистрации в Минюсте России. Вопрос: Об отсутствии налоговых рисков при применении первичного документа, составленного на основе формы корректировочного счета-фактуры и при исправлении показателей универсального передаточного документа.

Министерство финансов Российской Федерации Федеральная налоговая служба. Федеральная налоговая служба в дополнение к письму от Изменение общей стоимости поставки после факта отгрузки при отсутствии ошибок в его оформлении может быть обусловлено изменением цены тарифа и или изменением количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав.

Такое изменение требований и обязательств продавца и покупателя как факт хозяйственной жизни в соответствии с пунктом 8 статьи 3 Федерального закона от В настоящее время единая унифицированная форма документа, которым подлежит оформление указанного факта хозяйственной жизни, не установлена.

Главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ специальных требований к оформлению таких операций для целей исчисления налога на прибыль не установлено, поэтому первичный учетный документ, составленный на бумажном носителе или в виде электронного документа по любой форме, соответствующий указанным требованиям, может являться основанием для отражения указанной в нем суммы в регистрах налогового учета статья НК РФ.

Из пункта 10 статьи НК РФ следует, что наличие документа договора, соглашения, иного первичного документа , подтверждающего согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, является у продавца основанием для выставления корректировочного счета-фактуры в порядке, установленном пунктом 5.

Таким образом, информация корректировочных счетов-фактур может быть объединена с информацией, относящейся к документу, подтверждающему согласие факт уведомления покупателя на изменение стоимости отгрузки.

Учитывая изложенное, ФНС России рекомендует к применению форму универсального корректировочного документа далее - УКД на основе формы корректировочного счета-фактуры. Как и форма предложенного ранее в письме ФНС России от Неприменение данной формы для оформления случаев изменения стоимости отгрузки не может быть основанием для отказа в учете этих изменений в целях налогообложения.

Изменение общей стоимости поставки также может быть обусловлено допущенными продавцом ошибками в первоначально составленных по факту отгрузки документах. Кроме того, продавец и покупатель могут допустить в первоначально оформленном по факту отгрузки УПД ошибки и в других показателях, кроме общей стоимости поставки.

Шаталов письмом от Приложение 1 к письму ФНС России от 17 октября г. Приложение 2 к письму ФНС России от 17 октября г. Форма УКД может применяться для оформления изменения общей стоимости ранее произведенной надлежащим образом документированной поставки из-за изменения цены тарифа и или изменения количества объема отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, в том случае, когда предложение о таком изменении исходит от продавца и требует согласия покупателя на такое изменение или не требует его.

Форма УКД также может применяться в целях документирования продавцом согласия с претензией покупателя при выявлении последним расхождения по количеству и качеству товаров работ, услуг, имущественных прав при их приемке без постановки на учет , в случае, если документ о расхождениях представителем продавца не подписывался односторонний акт о расхождениях 1.

Наличие подписей продавца и покупателя на таком документе свидетельствуют не только об изменении состояния расчетов между ними, но и о согласии покупателя на такое изменение стоимости отгруженных товаров в связи с уточнением их количества, что согласно п.

Форма УКД не применяется во всех случаях возврата перемещения от покупателя к продавцу товаров, принятых покупателем на учет письмо Минфина России от Форма УКД не предназначена для использования в случаях, когда изменение общей стоимости отгрузки обусловлено допущенной продавцом ошибкой в первоначальном комплекте документов, сопровождающих отгрузку УПД, иного первичного учетного документа на отгрузку и счета-фактуры.

При надлежащем заполнении форма УКД позволяет отразить в документе все необходимые показатели, не только предусмотренные законодательством о бухгалтерском учете для первичных учетных документов, но и установленные для корректировочного счета-фактуры как документа, служащего основанием для применения порядка, установленного пунктом 10 статьи , подпунктом 4 пункта 3 статьи и пунктом 13 статьи НК РФ.

Выставление в таком случае отдельного корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав не требуется. Тогда в документе не заполняются или в соответствующих полях ставятся прочерки показатели, установленные в качестве обязательных исключительно для корректировочного счета-фактуры:.

В поле строки 1 проставляется дата и порядковый номер корректировки, а дата и номер УПД либо иного первичного учетного документа, показатели которого корректируются, указываются в строке [5]. Используемый экономическими субъектами статус документа рекомендуется проставлять в верхнем левом углу формы. Приложение 3 к письму ФНС России от 17 октября г. Приложение 4 к письму ФНС России от 17 октября г. При использовании УКД индивидуальным предпринимателем следует учитывать требования к содержанию информации о подписывающем лице, установленные пунктом 6 статьи НК РФ для этой категории экономических субъектов.

Если информация, содержащаяся в перечисленных выше рекомендованных строках УКД, не позволяет достоверно и полно определить значения обязательных показателей первичного учетного документа, то вывод о соответствии документа требованиям законодательства рекомендуется делать с учетом возможного наличия в документе дополнительной информации в полях, введенных налогоплательщиком самостоятельно.

Статус документа, указанный экономическим субъектом в верхнем левом углу УКД, носит информационный характер. Отсутствие в документе строки [13] или прочерк в ней дают основания считать, что дата совершения действий принимающей стороны совпадает с датой совершения действий передающей стороной с датой составления документа строка 1 если из иных документов не следует иное.

Приложение 5 к письму ФНС России от 17 октября г. Дата выставления продавцом корректировочного счета-фактуры в составе комплексного документа УКД определяется тем, подлежит ли первичный учетный документ об изменении стоимости согласованию со стороны покупателя. Если в силу заключенного договора дополнительного соглашения и т.

Тогда в качестве даты выставления корректировочного счета-фактуры на бумажном носителе покупателю следует рассматривать дату его составления строка 1 , если не установлены иные обстоятельства. Если же согласие покупателя на изменение стоимости переданных ему ранее товаров работ, услуг, имущественных прав требуется, то в день составления УКД продавец только формирует предложение покупателю оферту об изменении стоимости заполняется соответственно строка [8].

Датой выставления корректировочного счета-фактуры в этом случае следует считать дату согласования покупателем предложенного изменения строка [13]. При этом если на изменение стоимости переданных ему ранее товаров работ, услуг, имущественных прав требуется согласие покупателя, то дата получения корректировочного счета-фактуры и дата получения первичных документов на изменение стоимости приобретенных товаров работ, услуг, полученных имущественных прав совпадают и определяются датой согласования подписания покупателем изменения их стоимости в УКД показатель строки [13].

Если же изменение стоимости отгрузки было согласовано покупателем ранее и доводится до покупателя продавцом в уведомительном порядке, показатель строки [13] в общем случае определяет дату поступления УКД покупателю - дату получения корректировочного счета-фактуры и дату получения уведомления об изменении стоимости приобретенных товаров работ, услуг, имущественных прав , если в отношении получения УКД нет доказательств более раннего срока.

В отсутствии показателя строки [13], таковой может быть признана дата составления корректировочного счета-фактуры показатель строки 1 , если не может быть доказано иное.

Приложение 6 к письму ФНС России от 17 октября г. Главой 25 НК РФ специальных требований и подходов к учету изменения стоимости ранее произведенных отгрузок, аналогичных установленному порядку определения налоговых последствий у продавца и у покупателя, не установлено. Основными показателями универсального корректировочного документа являются данные о стоимости единицы товара работы, услуги, имущественного права до и после изменений.

Таким образом, данным комплексным документом рекомендуется оформлять случаи пересмотра сторонами цены единицы товара. Изменение цены единицы товара стоимости работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав влечет за собой корректировку данных налогового учета о стоимости реализованных товаров работ, услуг, имущественных прав , то есть должны быть скорректированы налоговые обязательства по налогу на прибыль организаций периода реализации.

При уменьшении цены товара подпункт В то же время согласно абзацу 3 п. К излишней уплате налога на прибыль организаций в данном случае приводят излишне учтенные доходы. Поэтому продавец, предоставивший скидку в виде уменьшения цены единицы товара стоимости работ, услуг, имущественных прав вправе скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль организаций в периоде внесения соответствующих изменений :. Уменьшение стоимости приобретенных товаров работ, услуг, имущественных прав в результате изменения цены влечет за собой корректировку данных налогового учета о стоимости приобретенных товаров работ, услуг, имущественных прав например, письмо Минфина России от Если приобретенные товары уже были реализованы, то необходимо произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль за налоговый период признания расходов.

При этом в случае, когда согласно пункту 8 статьи НК РФ при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве изготовлении товаров выполнении работ, оказании услуг , в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения, используется метод оценки сырья и материалов по средней стоимости, при изменении пересчете их цены необходимо пересчитать скорректировать среднюю стоимость соответствующих материальных ценностей в налоговом учете начиная с периода оприходования до момента списания письмо Минфина России от Согласно пункту 1 статьи 54 НК РФ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения , относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога.

Следовательно, в случае увеличения стоимости приобретенных товаров работ, услуг, имущественных прав налогоплательщик вправе учесть увеличение стоимости:. Приложение 7 к письму ФНС России от 17 октября г.

Ситуация 1. Ошибки в показателях, относящихся одновременно и к счету-фактуре, и к первичному учетному документу, которые в части счета-фактуры квалифицируются как ошибки, препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров работ, услуг, имущественных прав , наименование товаров работ, услуг, имущественных прав , их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю1.

В новом экземпляре УПД рекомендуется сохранять данные показателей строки 1 УПД, составленного до внесения в него исправлений, и заполнять строку 1а , в которой рекомендуется указывать порядковый номер исправления и дату исправления. В новый экземпляр УПД рекомендуется переносить все показатели из экземпляра, составленного до внесения исправлений, с указанием новых сведений первоначально не заполненных или уточненных измененных по соответствующим позициям, требующим исправления.

Подписание нового исправленного экземпляра УПД рекомендуется осуществлять в том же порядке, в каком был подписан УПД, составленный до внесения исправлений.

В вышеуказанных ситуациях последствия исправления ошибок в целях налогообложения НДС и формирования налоговых обязательств по налогу на прибыль рекомендуется рассматривать аналогично, как если бы исправлялись отдельный счет-фактура и отдельный первичный учетный документ.

Ситуация 2. Ошибки в показателях, относящихся к счету-фактуре и или одновременно к счету-фактуре и первичному учетному документу, которые в части счета-фактуры квалифицируются продавцом как ошибки, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров работ, услуг, имущественных прав , наименование товаров работ, услуг, имущественных прав , их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

В соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ такие ошибки в счетах-фактурах не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. При этом у налогоплательщика может возникнуть необходимость внести исправления в реквизиты составленного ранее УПД с целью изменения уточнения показателей характеристик задокументированного факта хозяйственной жизни например, реквизитов грузоотправителя, грузополучателя; номера расчетно-платежного документа; номера таможенной декларации и др.

В этих случаях исправление заполненных с ошибками или ошибочно не заполненных показателей УПД рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД. В новом экземпляре УПД сохраняются данные показателей строки 1 УПД, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а , в которой указывается порядковый номер исправления УПД и дата исправления.

В новый экземпляр УПД в этом случае рекомендуется переносить все показатели из экземпляра, составленного до внесения исправлений, с указанием по соответствующим позициям первичного учетного документа, нуждающимся в исправлении, новых сведений первоначально не заполненных или уточненных измененных. Указанный способ внесения исправлений соответствует законодательству Российской Федерации о бухгалтерском учете и НК РФ и может применяться для исправления показателей УПД как первичного учетного документа в любой его части и вне зависимости от того, составлен ли документ на бумажном носителе или в электронном виде.

При применении такого способа исправления способ 1 рекомендуется учитывать, что составление исправленного экземпляра УПД не затрагивает отношения, связанные с исчислением НДС и заявлением налогового вычета. Поэтому новый исправленный экземпляр УПД не подписывается руководителем организации или иным уполномоченным на подписание счетов-фактур лицом, а так же главным бухгалтером иным уполномоченным лицом.

Соответственно, такой исправленный экземпляр УПД в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж не регистрируется. Ситуация 3. В данном случае исправление ошибок возможно аналогично исправлению ошибок, приведенных в ситуации 2 способ 1. Кроме того, если первоначальный УПД был составлен на бумажном носителе, то исправления показателей, не относящихся к обязательным для счета-фактуры и не подписанных лицами, уполномоченными на подписание счетов-фактур начиная со строки [8] и далее могут производиться и в порядке, приведенном в разделе 4 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР В вышеуказанных случаях, как и в ситуации 2, последствия исправления ошибок в целях налогообложения НДС и формирования налоговых обязательств по налогу на прибыль рекомендуется рассматривать аналогично, как если бы исправлялся отдельный первичный учетный документ.

Возможно ошибочное признание операции освобождаемой от налогообложения в соответствии со статьей НК РФ или ошибочного определения места реализации товаров работ, услуг, имущественных прав в соответствии со статьями , НК РФ.

В таких случаях исправление показателей УПД в части первичного учетного документа может производиться согласно общим рекомендациям, приведенным для ситуации 3.

Счет-фактуру в этом случае на основании исправленных данных об отгрузке рекомендуется выставлять отдельно. В письме от В связи с тем, что унифицированного документа по корректировке стоимости договора раньше не было, ФНС России обсудила этот вопрос с налогоплательщиками и предложила форму универсального корректировочного документа УКД.

Как и универсальный передаточный документ, УКД основан на корректировочном счете-фактуре и позволяет такому комплексному документу одновременно исполнять функции обоснования корректировок расчетов с бюджетом по НДС предусмотренных главой 21 НК РФ и соответствующих изменений величины налоговой базы по налогу на прибыль. Также в письме есть дополнительные материалы, которые разъясняют порядок заполнения формы УКД и отражения данных этого документа в книге покупок и книге продаж, в журнале полученных и выставленных счетов-фактур, и его влияния на налоговую базу по налогу на прибыль.

По аналогии с УПД форма УКД носит рекомендательный характер: отказ от ее применения не влечет отказов от признания учета расходов. Предложение данной формы не ограничивает права хозяйствующих субъектов на применение других, соответствующих требованиям Федерального закона от Кроме того, в письме ФНС России подробно разъяснен порядок исправления ошибок, обнаруженных в УПД, которым ранее оформлена отгрузка товаров работ, услуг, имущественных прав. Таким образом, предлагая использовать формы УПД и УКД, ФНС России предоставляет налогоплательщикам целостный механизм использования наиболее массовых первичных учетных документов, снижающих затраты организаций на документооборот без налоговых рисков.

Главная Инфо-Право ФНС России: новая форма универсального корректировочного документа УКД Разработанный ФНС России универсальный коректировочный документ УКД предлагается применять в ситуациях, когда после отгрузки произошло изменение цены тарифа переданных ценностей или было уточнено их количество объем. Статус документа. Вопрос: Вопрос: Об отсутствии налоговых рисков при применении первичного документа, составленного на основе формы корректировочного счета-фактуры и при исправлении показателей универсального передаточного документа.

Ответ: Министерство финансов Российской Федерации Федеральная налоговая служба Письмо от 17 октября г. В случае, если корректировочный счет-фактура подписывается иным отличным от руководителя лицом, уполномоченным на то приказом иным распорядительным документом по организации или доверенностью от имени организации, то в корректировочном счете-фактуре может быть указан соответствующий распорядительный документ или указана должность уполномоченного лица, подписавшего конкретный счет-фактуру1.

Корректировочный счет-фактура

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС.

Разработанный ФНС России универсальный коректировочный документ УКД предлагается применять в ситуациях, когда после отгрузки произошло изменение цены тарифа переданных ценностей или было уточнено их количество объем. Напомним, что ФНС России письмом от

Скачать нал. Производственный календарь Форма Универсального передаточного документа рекомендована ФНС в письме от Также в письме даны необходимые разъяснения по работе с ним. В целях сокращения количества документов для первичного учета налогоплательщикам предоставлена возможность использования универсального передаточного документа на основе формы счета-фактуры.

УКД: образец заполнения 2021 года

Наименование товара описание выполненных работ, оказанных услуг , имущественного права. Показатели в связи с изменением стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав. Цена тариф за единицу измерения. Стоимость товаров работ, услуг , имущественных прав без налога - всего. Стоимость товаров работ, услуг , имущественных прав с налогом - всего. Условное обозначение национальное. Руководитель организации или иное уполномоченное лицо.

Корректировочный и исправленный счет-фактура: образец заполнения 2021

Образец корректировочного счета-фактуры в формате Word. Образец исправленного счета-фактуры в формате Excel. Исправленный счет-фактуру исправленный корректировочный счет-фактуру оформите, если в первоначальном есть ошибки, из-за которых у контрагента могут быть проблемы с вычетом НДС п. Например, исправленный счет-фактуру выставляют в следующих случаях.

Документ, который объединяет корректировочную счет-фактуру и бланк об изменении стоимости отгруженных товаров, называется универсальным корректировочным документом УКД.

.

Раздел: Счета-фактуры

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Загрузка в 1С 8.3 из Excel номенклатуры

.

Счет-фактура в 2018 году: бланк, образец заполнения

.

Бланк и образец заполнения счета-фактуры с года можно Скачать бесплатно бланк счета-фактуры года в Excel Корректировочный и исправленный счет-фактура: образец Фрагмент таблицы: как начислять НДС в годах Хотим перейти с актов на УПД.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Раиса

    А ваши рассуждения об искусственном интеллекте даже комментировать не хочется: это явно не ваша территория, и зря вы вообще на нее полезли. Скажу только, что если ИИ заменит труд человека, то как минимум понадобится армия специалистов для обслуживания этого самого ИИ. Т.е. жизнь в итоге не упростится. Да, это действительно в некотором смысле противоречие: человек пытается освободиться от материальной зависимости материального мира, в котором он оказался, для чего строит искусственную среду обитания культуру. Но в результате попадает в зависимость от этой самой культуры. И как найти этот баланс между естественным и искусственным это большой вопрос. Но вот так рассуждать об этом, ни от чего не отталкиваясь это как вилами по воде.

© 2018-2021 veterplus.ru